キャッシュフローとは？現金の流れ、現金の収支のこと。

会社の損益状況を示した損益計算書で示されている利益は、実際にその会社がその年に手にした現金ベースでの利益とは異なる。現金ベースでの利益をフリーキャッシュフローというが、利益とフリーキャッシュフローが異なる原因は、買掛金や売掛金のように、商品受け渡しと金銭の授受がズレる商慣行や、設備投資について後年に分けてコスト計算する減価償却などが主なものだ。現金ベースでは収支や損益がどうなっているかを示したキャッシュフロー計算書は、損益計算書、貸借対照表（バランスシート）と並ぶ重要な財務諸表の1つとなっている。

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